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Reglas de aritmética de una factura

Introducción

Desde el 1 de Enero de 2018 es obligatorio que, al crear un factura se sigan ciertas reglas de aritmética estipuladas por el SAT:

Suma del total

La suma de todos los importes debe ser igual al total de la factura sin excepción. Si llega a encontrarse una diferencia, incluso por 1 decimal, la factura no es válida.

Número de decimales por moneda

El SAT publica en sus catálogos el número de decimales permitidos por moneda, por ejemplo en el caso del peso mexicano (MXN) son 2 decimales para los centavos.

Número de decimales para cálculos

Para el cálculo de los distintos montos de una factura usted puede usar un número mayor de decimales para tener una mejor precisión para el resultado, sin embargo los montos finales deben ser redondeados al número de decimales de la moneda usada.

Orden de cálculo

El orden para calcular los montos de una factura es:

1. Importe = precio * unidad
2. Impuestos (Traslados y Retenciones) = (base * tasa)/100
3. Subtotal = (suma de importes)
4. Se redondean el Subtotal y los Impuestos al número de decimales de la moneda
5. Total = Subtotal - (suma de descuentos) + (suma de impuestos de traslado) - (suma de impuestos de retención)

Ejemplos

Factura con IVA

Se desea facturar un servicio de restaurante al que se le aplicará el IVA:

Concepto	Precio	Unidad	Tasa IVA
CONSUMO DE ALIMENTOS POR DÍA FESTIVO	4,416.00	1.00	16%

importes impuestos descuentos

1. Importe = 4,416.00 * 1.00 = 4,416.00
2. Impuestos (IVA de Traslados) = (4416 * 16)/100 = 706.56
3. Subtotal = 4,416.00
4. Se redondean el Subtotal y los Impuestos al número de decimales de la moneda (MXN)
5. Total = 4,416.00 + 706.56 = 5,122.56

Factura con descuentos

Se desea facturar un servicio de mantenimiento de computo con un descuento:

Concepto	Precio	Unidad	Tasa IVA	Descuento
MANTENIMIENTO EQUIPO DE COMPUTO	25,862.0669	1.00	16%	1,062.00

importes impuestos descuentos

1. Importe = 25862.0669 * 1.00 = 25,862.0669
2. Impuestos (IVA de Traslados) = (24800.0669 * 16)/100 = 39,68.010704. Base = importe - descuento
3. Subtotal = 25,862.0669
4. Se redondean el Subtotal y los Impuestos al número de decimales de la moneda (MXN)
   25,862.0669 -> 25,862.07; 3,968.010704 -> 3,968.01
5. Total = 25,862.07 - 1,062.00 + 3,968.01 = 28,768.08

Factura con múltiples impuestos (traslados y retenciones)

Se desea facturar una venta de productos con descuentos e impuestos de traslado:

Concepto	Precio	Unidad	Tasa IVA	Descuento	Tasa IEPS
CAJA CON 20 BOTTELLAS DE JUGO DE PIÑA	494.00	5.00	16%	0.0	30%
CAJA CON 20 BOTTELLAS DE JUGO DE MANGO	598.00	10.00	16%	65.00	30%

importes impuestos descuentos

1. Importe 1° concepto: 494.00 * 5.00 = 2,470.00
2. Impuestos 1° concepto:
      a) IEPS: (2470.00 * 30)/100 = 741.00
      b) IVA: (3211.00 * 16)/100 = 513.76. Base = importe - descuento + IEPS
3. Importe 2° concepto: 598.00 * 10.00 = 5,980.00
4. Impuestos 2° concepto:
      a) IEPS: (5915.00 * 30)/100 = 1,774.50. Base = importe - descuento
      b) IVA: (7689.50 * 16)/100 = 1,230.32. Base = importe - descuento + IEPS
5. Subtotal = 2470.00 + 5980.00 = 8,450.00
6. Se redondean el Subtotal y los Impuestos al número de decimales de la moneda (MXN)
7. Total = 8,450.00 - 65.00 + 4,259.58 = 12,644.58